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美国减税改革的实施是英特尔和苹果这样的科技公司所期待的

2017-12-26 17:06 次阅读
美国的税制改革正在迅速进行,全美科技行业当然正密切关注事态的发展。2017年9月底,共和党众议院发布了一项税收改革的框架,强调将最高企业税从35%降至20%。根据国会税务委员会的分析,税收法案带来的经济增长不足以承担税收成本。国会预算办公室估计,该法案可能会在未来十年内增加1.4万亿美元的预算赤字。 美国减税改革的实施是英特尔和苹果这样的科技公司所期待的 美国参议院在对议案原来的版本进行了各种修改之后,于2017年12月2日通过了新版税收改革法案。但参议院并没有改变原来的建议,将最高公司税率从35%降低到20%,这是该法案的最大降幅。然而,参议院确实推迟了2018年至2019年的生效日期,以减少前十年的措施成本。这种减税是企业,特别是像英特尔和苹果这样的科技公司所期待的。 该法案的参议院版本表示,企业减税将是永久性的。然而,围绕预算赤字的担忧迫使立法者考虑替代办法,例如在几年内逐步提高公司税率。连特朗普总统都在考虑把公司税率提高到22%。众议院共和党人最初建议取消公司的AMT(替代最低税率),但现在参议院建议保留AMT,但增加免税额。AMT在限制或取消某些扣除项目,贷项和其他税收优惠项目后计算应纳税所得额。AMT的保留留下了一个灰色的地方,一家公司大量投资研发(研发)将获得退税。税收法案的原始版本允许扣除EBITDA(扣除利息,税收,折旧和摊销之前的收入)的30%的利息,但参议院通过的版本将这一数字改为EBIT的30%。这项规定部分抵消了上述税收改革带来的好处,因为许多科技公司的杠杆率很高,并有巨额的利息账单。例如,AMD公司(AMD)有巨大的利益负担,最近又重获利润。将应纳税所得额的利息扣除限制不会使AMD获得理想的税收优惠。 支付资本支出 该法案的参议院版本将允许企业在头五年花费100%的资本购买资本。这笔拨款将在未来四年内逐步取消,资金支出的80%,60%,40%和20%。这对英特尔(INTC)和美光科技(MU)等具有巨额资本支出的IDM(集成设计制造商)来说是一个好兆头。 领土税制 参议院的版本也坚持原来的建议,即实行领土税制,在这种制度下,公司免除大部分或全部海外利润的本国税收。目前,美国正在实行一个全球性的体系,在这个体系中,全球美国公司赚取的利润在美国汇回美国后应纳税。据推测,许多美国公司并没有将利润返回本国。领土税制可能会减轻美国公司的税收负担,并可能使它们与其他国家的公司相比具有更大的竞争力。该法案的参议院版本还包括几个反滥用条款,可能会覆盖税收制度的一些漏洞。 遣返税 对于美国公司在海外持有的所有资产,无论是否将其归还本国,所达成的税收法案都是一次性低税率。该提案曾经对现金资产收取14%的一次性低税率,对非现金资产收取7%的低税率。参议院将遣返税率提高了50个基点,分别为14.5%和7.5%。对于拥有全球业务的半导体公司来说,这可能是个好消息。在半导体公司中,高通在海外持有的现金储备达到290亿美元,用于收购荷兰恩智浦半导体。这些公司可能从领土税制和低返国税中受益最多。 美国减税改革的实施是英特尔和苹果这样的科技公司所期待的 参议院的税收法案带来了五个重大修改,将影响技术部门。其中包括20%的最高公司税率(2019年生效),将资本支出作为一项费用处理5年,增加一次性返还税率,保留替代最低税率和扣除利息至应纳税额的30%收入。上述各项修正案都可能对半导体公司所服务的一些行业有利。 美国减税改革的实施是英特尔和苹果这样的科技公司所期待的 由于大多数科技公司已将现金存入海外,科技公司可能从现金资产的较低的一次性返还税率14.5%中受益最多。高盛称,美国公司在海外拥有3.1万亿美元的现金,而苹果公司(AAPL)的现金储备最高,达到2523亿美元。英特尔(INTC)和高通(QCOM)等半导体公司也在海外堆积了大量现金,以避免最高35%的税收。现在,无论他们是否把现金带回美国,他们都不可能要支付14.5%的税。这可能会鼓励一些公司将其现金储备归还本国,并将其用于美国的未来增长机会,这一逻辑也可能适用于工业部门。不过,批评人士指出,历史表明,当企业被允许以较低的利率汇回海外的现金时,他们大部分的资金用于股东回报,而不是资本支出。 电信公司很可能从提供资本支出中受益,因为他们花费大量资金进行常规网络升级。这些公司现在正在向5G部署迈进,这比4G更为资本密集。资本支出可能会鼓励电信运营商投资网络升级。AT&T(T)首席执行官(首席执行官)兰德尔·斯蒂芬森(Randall Stephenson)表示,如果通过税收法案,公司将在2018年向美国基础设施投资10亿美元。由电信公司进行的大规模投资可能会导致高通和博通(AVGO)等通信半导体公司的收入增加。 将利息扣除限制在息税前利润(息税前利润)的30%的规定也可能适用于由私募股权投资者资助的创业公司和其他公司。目前,私募股权公司通过对应纳税所得征收高额利息来挤出回报。上述规定将限制私募股权投资者可能收取的利息数额,因为更高的利息将落入新的税收范围之内。

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原文标题:美国税法改革对美国半导体企业的影响分析 文章出处:【微信号:icbank,微信公众号:半导体行业观察】欢迎添加关注!文章转载请注明出处。
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